Casos
Criptoactivos en cuestiones fiscales ante ARCA
Las criptomonedas en cuestiones fiscales plantean un desafío de reconstrucción: operaciones hechas durante años, en varios exchanges y wallets, que hay que traducir a tenencias, costos y resultados en pesos a fechas determinadas. Cuando ARCA cuestiona una declaración jurada, o cuando el contribuyente necesita regularizar su situación, la calidad de esa reconstrucción define el resultado.
Cuándo intervenimos
- Fiscalizaciones y determinaciones de oficio que involucran criptoactivos.
- Descargos y recursos que requieren acreditar tenencias, costos y operaciones.
- Regularización de criptoactivos no declarados.
- Causas penales tributarias con criptoactivos.
- Justificación del origen de fondos ante entidades financieras.
Qué entregamos
- Reconstrucción de tenencias a cada fecha de cierre relevante.
- Historial de operaciones unificado entre exchanges y wallets.
- Costo de adquisición y resultados, con fuente de precios documentada.
- Acreditación de transferencias entre wallets propias.
- Informe técnico para el descargo o el litigio.
Marco normativo
La Ley 27.430 (2017) incorporó al impuesto a las ganancias los resultados por la enajenación de monedas digitales. La Ley 27.743 (2024) estableció un régimen de regularización de activos que incluyó expresamente a los criptoactivos. El tratamiento concreto de cada operación depende de la normativa vigente en cada período y de la situación del contribuyente, que define el asesor tributario; el perito aporta la reconstrucción técnica de los hechos.
Cómo trabajamos en este tipo de casos
- Recolección de historiales de exchanges, extractos bancarios y direcciones de wallets.
- Unificación de las operaciones en un único registro cronológico.
- Verificación on-chain de transferencias y saldos.
- Valuación a las fechas requeridas, con criterios documentados.
- Informe para el contador o abogado tributarista.
Preguntas frecuentes
¿Se puede reconstruir el costo de criptomonedas compradas hace años?
En muchos casos sí. Combinando los historiales de exchanges, los movimientos bancarios y el análisis on-chain de las wallets, se pueden reconstruir las fechas y los precios de adquisición. Cuando falta información, el informe lo indica y documenta el criterio aplicado para completar las brechas.
¿Qué pasa si las criptomonedas pasaron por varias wallets propias?
Las transferencias entre wallets del mismo titular no son operaciones de venta, pero hay que acreditar que las wallets pertenecen a la misma persona. El análisis on-chain, junto con los registros de los exchanges, permite documentar ese recorrido y evitar que se computen como enajenaciones movimientos que no lo son.
¿Intervienen en causas penales tributarias?
Sí, como peritos de parte cuando la imputación involucra criptoactivos, controlando la reconstrucción de operaciones y montos que realiza la acusación.
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